Comércio, indústria e serviços · regras de 2026 e projeção de 2027
Qual regime faz a sua empresa pagar menos imposto?
Escolha a atividade, informe os números do seu negócio e veja na hora o comparativo entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real, com a conta aberta passo a passo.
Simular com as regras de:
Para onde vai o dinheiro
Imposto total por mês em cada regime, dividido pelo tipo de tributo.
Entenda a conta de cada regime
Com os números que você informou. Escolha o regime para ver o passo a passo.
O que pesa na diferença
Leituras automáticas dos seus números.
Quer confirmar com um contador?
Esta simulação é uma estimativa. O estudo tributário completo considera seus produtos ou serviços, seu município e seu histórico. Enviamos o resultado junto com a mensagem.
Como calculamos e o que ficou de fora
- Valores mensais. O faturamento dos últimos 12 meses é estimado como 12 vezes o mês informado.
- Simples Nacional: comércio no Anexo I, indústria no Anexo II. Serviços: Anexo III (em geral), Anexo IV (construção, limpeza, vigilância e advocacia, com o INSS patronal pago à parte) ou Anexo III/V conforme o Fator R (folha dividida pelo faturamento; a partir de 28% vale o Anexo III). A alíquota efetiva e a repartição entre os tributos seguem as tabelas da LC 123. O ISS dentro do DAS é limitado a 5% do faturamento. Acima de R$ 3,6 milhões por ano, ICMS e ISS saem do DAS (sublimite).
- Lucro Presumido: presunção de 8% (IRPJ) e 12% (CSLL) para comércio e indústria, e 32% para serviços (construção com material e outras atividades têm percentuais próprios, que não entram aqui). IRPJ 15% mais adicional de 10% sobre o que passa de R$ 20 mil por mês; CSLL 9%. Em 2026, PIS 0,65% e Cofins 3% sem crédito. Acima de R$ 5 milhões por ano aplica-se o acréscimo de 10% na presunção (LC 224/2025), tema com discussões judiciais.
- Lucro Real: PIS e Cofins de 9,25% com crédito sobre compras e sobre a parte das despesas indicada nos ajustes; IRPJ 15% (mais 10% de adicional) e CSLL 9% sobre o lucro estimado (faturamento menos compras, despesas, folha, encargos e impostos). Não considera prejuízos de meses anteriores nem incentivos.
- PIS e Cofins no Presumido e no Real são calculados sem o ICMS na base (decisão do STF). Produtos monofásicos têm alíquota zero na revenda. O ISS ainda não sai da base em 2026.
- Projeção 2027: a CBS (padrão de 11,2%, mais 0,1% de IBS) substitui o PIS e a Cofins, é não cumulativa e vale igual para Presumido e Real. A base não inclui ICMS e ISS (art. 12 da LC 214/2025). O crédito vem das compras (já sem o ICMS recuperável) e da parte das despesas indicada nos ajustes. Não entram: reduções por setor (saúde, educação, profissões regulamentadas, cesta básica), a opção do Simples pelo regime regular de IBS e CBS, e a discussão sobre IBS e CBS entrarem na base do ICMS e do ISS. A alíquota final depende do Senado.
- Não entram: INSS do funcionário, FGTS e pró-labore do sócio (iguais nos três regimes), honorários de contabilidade (costumam ser maiores no Presumido e no Real), tributação dos lucros distribuídos em 2026 (Lei 15.270/2025) e diferencial de alíquota em operações interestaduais.
- Enquadramento: o anexo definitivo depende do CNAE da empresa. Confira com o contador antes de decidir.
- Prazos: a escolha do regime tem data (Simples: janeiro; Lucro Presumido: na primeira guia paga do ano) e regras de mudança.